国家税务总局关于全面实施新个人所得税法的若干征收管理连接问题“登陆界面”
栏目:行业资讯 发布时间:2021-05-05
二、公告主要内容根据新个人所得税法第十一条《预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定》,经大量计算征求纳税人、预扣义务人、专家学者和基层税务机关意见,确定工资、工资收入、劳务报酬收入、原稿收入、特许权使用费收入的个人所得税预扣计算方法。
本文摘要:二、公告主要内容根据新个人所得税法第十一条《预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定》,经大量计算征求纳税人、预扣义务人、专家学者和基层税务机关意见,确定工资、工资收入、劳务报酬收入、原稿收入、特许权使用费收入的个人所得税预扣计算方法。

国家税务总局关于全面实施新个人所得税法的若干征收管理连接问题的公告[附件无效]国家税务总局公告2018年第56日2018-12-19税务室提示-根据国家税务总局公告2019年第7日国家税务总局修改个人所得税申报表的公告,本法规附件自2019年1月1日起无效。新个税相关政策一览表2018主席命令第9号全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定中华人民共和国个人所得税法实施条例修订草案征求意见稿个人所得税特别扣除暂行方法征求意见稿财税[2018]98日关于2018年第4季度个人所得税扣除费用和税率适用问题的通知中华人民共和国个人所得税法2018年修改,英文版国发行[2018]41号全国人民代表大会关于发行个人所得税特别扣除暂行方法的个人所得税特别扣除方法和税申报告书中华人所得税相关税申报告书中华人民代表大会所得税总体所得税总体所得税的所得税总体税申报表20人所得税总体实施方法,关税申报表20人所得税总体实施了第80人民代表中华人所得税的所得税总体所得税的所得税总体实施方法征求意见税申报告书中华人所得税申报告书中华人所得税总体征求意见证明20人所得税总体实施方法的所得税总体征求意见,关税总体征收总体征求意见税总体征求意见证明20人所得税总体向中华人民得税申报告书中华人所得税总体征收总体征收总体征收总体征收总体征收总体征求意见税总体征收总体征收总体征求意见证明20,关税总体征求意见税总体征求意见税总体征求意见税总体征收总体征收总体征求意见税总体征求意见书中华人民总体征求意见书中华人民代表20人民总体征收总体征收方法征收方法征求意见税总体征收总体征收总体征收总体征收总体征收总体征收总体征收总体征收方法征收方法征收方法征收年度预扣税额与年度应纳税额不一致的,居民个人从次年3月1日到6月30日向主管税务机关进行综合所得年度汇算清算,税金下降多少。

扣除义务人向居民个人支付工资、工资收入时,应按累计扣除法计算扣除税金,按月处理全员扣除申报。具体计算公式如下:本期预扣税额=累计预扣税额×预扣税所得额×预扣税额-速度计算扣除数-累计减免税额-累计预扣税额累计预扣税额=累计收入-累计免税收入-累计减免费用-累计特别扣除-累计特别扣除-累计依法决定的其他扣除在上述公式中,计算居民个人工资、工资所得扣除扣除税额的扣除率、速计扣除数,按个人所得税扣除率表一见钟情2执行。二扣除义务人向居民个人支付劳务报酬所得、原稿报酬所得、特许权使用费所得,按次或按月预扣个人所得税。

具体的预扣方法如下:劳务报酬收入、报酬收入、特许权使用费收入减去费用后的馀额为收入额。其中,报酬收入减少为70%。减去费用:劳务报酬收入、原稿收入、特许权使用费收入每次收入不超过4000元的,减去费用按800元计算的每次收入超过4000元的,减去费用按20%计算。

应纳税收入:劳务报酬收入、原稿收入、特许权使用费收入,以每次收入为预扣应纳税收入。劳务报酬收入的20%到40%的超额累计预扣率见附件2个人所得税预扣率表2,稿酬收入、特许权使用费收入的20%的比例预扣率。

劳务报酬所得应预扣纳税额=预扣纳税所得额×预扣率-速算扣除原稿报酬所得、特许权使用费所得应预扣纳税额=预扣纳税所得额×20%二、非居民个人扣除方法扣除义务人向非居民个人支付工资、工资所得、劳务报酬所得、原稿所得和特许权使用费所得时,应按以下方法按月或按次扣除个人所得税:非居民个人工资、工资所得,每月收入扣除费用5000元后的馀额为应纳税所得额的劳务报酬所得、原稿所得、特许权所得税额,按月或按次扣除个人所得税额计算。其中,劳务报酬收入、报酬收入、特许权使用费收入减去20%后的馀额为收入额。报酬收入的收入减少为70%。

非居民个人工资、工资收入、劳务报酬收入、憔悴收入、特许权使用费收入应纳税额=应纳税收入额×税率-速计扣除数本公告自2019年1月1日起实施。在此公告。附件:1.[附件无效]个人所得税扣除申报表和填写表2.个人所得税税率表和扣除率表个人所得税扣除率表居民个人工资、工资所得税扣除申报表累计扣除申报所得税扣除率%扣除率1不超过36000元的部分302超过36000元的部分1025203超过144000元的部分1440000元到300000元的部分20000000元的部分200000元的部分20000元的部分2000元的部分2000元的部分2000元的部分20000元的部分200元的部分20000元的部分2000元的部分20000元的部分20元的部分2000元的部分200000元的部分的部分2000元的部分200000元的部分的部分的部分的部分的部分200000000000000元的部分的部分的部分的部分200000000000000000元的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分的部分部分部分的部分的部分部分的部分的部分的部分部分部分部分部分部分部分的部分的部分部分部分部分的部分的部分的部分的部分的部分部分部分部分部分部分部分部分部分部分部分的部分为深入贯彻新的个人所得税法精神,做好新旧税制转换联系工作,明确了2019年度工资、工资收入、劳务报酬收入、原稿收入、特许权使用费收入个人所得税居民个人预扣和非居民个人预扣等问题的相关征收管理操作方法,保障纳税人和预扣义务人及时掌握执行口径,履行相关权利义务,确保新旧税制稳定过渡,税务总局发布公告。

二、公告主要内容根据新个人所得税法第十一条《预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定》,经大量计算征求纳税人、预扣义务人、专家学者和基层税务机关意见,确定工资、工资收入、劳务报酬收入、原稿收入、特许权使用费收入的个人所得税预扣计算方法。为了方便公司及时调整相关财务软件,按计划为员工发工资,公告首先明确了上述个人所得税扣除计算方法、申报表和提交资料。总体扣除方法另行发表。

一个居民个人的预扣方法是尽量使居民个人的日常被扣除义务人的预扣税接近年度应纳税,同时扣除义务人和纳税人能够顺利适应税制转换,公告明确了居民个人的工资、工资所得个人所得税,日常采用累计预扣法进行预扣同时,由于综合预扣个人所得税额与居民个人年度综合所得税额的计算方法有一定差异,公告同时明确居民个人预付税额与年度应付税额之间的差异,年度结束后可以通过综合所得汇算清算申报,税金可以退还多少。具体扣除预付税的方法如下:1.工资、工资收入1个人所得税扣除计算方法扣除义务人向居民个人支付工资、工资收入时,应按累计扣除法计算扣除税,按月全员全额扣除申报。具体计算公式如下:本期预扣税额=累计预扣税额×预扣税所得额×预扣税额-速度计算扣除数-累计减免税额-累计预扣税额累计预扣税额=累计收入-累计免税收入-累计减免费用-累计特别扣除-累计特别扣除-累计依法决定的其他扣除在上述公式中,计算居民个人工资、工资所得扣除预缴税额的扣除率、速计扣除数,根据个人所得税扣除率表适用于居民个人工资、工资所得扣除预缴。

2采用累计扣除法考虑累计扣除法主要是通过每月累计收入扣除对应扣除,根据综合所得税率表计算累计应缴税额,再扣除已缴税额,确定本期应缴税额的一种方法。这种方法一方面,对于大部分只有工资收入的纳税人,纳税年度结束时预扣的税金基本上等于年度应纳税金,因此不需要自己申报纳税,结算,另一方面,对于需要退税的纳税人,预扣的税金与年度应纳税金的差额相对较小,不占有纳税人的资金过多。2.劳务报酬、原稿报酬、特许权使用费所得1个人所得税扣除计算方法扣除义务人向居民个人支付劳务报酬所得、原稿报酬所得、特许权使用费所得时,按次或按月扣除个人所得税。

具体预扣税的计算方法是劳务报酬收入、原稿收入、特许权使用费每次收入减去费用后的馀额为收入额,原稿收入收入减去70%。扣除费用:劳务报酬收入、原稿收入、特许权使用费收入扣除预付税金时,每次收入不超过4000元,扣除费用按800元计算,每次收入超过4000元,扣除费用按20%计算。

应纳税收入:劳务报酬收入、原稿收入、特许权使用费收入,以每次收入为预扣应纳税收入。劳务报酬收入适用于20%到40%的超额累计预扣率、稿酬收入、特许权使用费收入适用于20%的比例预扣率。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴税所得额×预扣率-速算扣除数稿报酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴税所得额×20%2预扣预缴方法考虑居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税预扣预缴方法,基本平移了现行税法的预扣方法,特别是平移了每次收入不超过4000元、费用按800元计算的规定。这种预扣方法对扣款义务人和纳税人来说很容易理解,简单易行,便于扣款义务人和纳税人的操作。二非居民个人扣除方法根据新个人所得税法第六条非居民个人工资、工资收入,以每月收入减去费用5000元后的馀额为应纳税收入额的劳务报酬收入、原稿收入、特许权使用费收入,以每月收入为应纳税收入额,以及第十一条非居民个人收入、工资收入、劳务报酬收入、原稿收入和特许权使用费收入,有扣除义务人员按月或次扣除代理税收入,不予结算的规定,扣除义务人按非居民个人工资收入、原稿收入、特许权收入、特许费收入、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费、所得费其中,劳务报酬收入、报酬收入、特许权使用费收入减去20%后的馀额为收入额。报酬收入的收入减少为70%。

上述4项收入的应纳税额=应纳税所得额×税率-速计扣除数税率表为月换算后的综合所得税率表。三、明确实施日期本公告自2019年1月1日起实施。


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